Impuesto a la Renta Personal: Guía fácil sobre Servicios Personales (IRP-RSP)

Este blog tiene como objetivo explicar de manera sencilla el Impuesto a la Renta Personal – Rentas derivadas de la prestación de Servicios Personales (IRP-RSP), basándose en la Ley N° 6380/19 de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional.

 

1. ¿Qué es el IRP-RSP y quiénes deben pagarlo?

El IRP-RSP es un impuesto anual que grava el dinero que ganan las personas físicas por su trabajo personal, ya sea de forma independiente (como profesionales) o en relación de dependencia (como empleados).

Una persona pasa a ser contribuyente de este impuesto cuando sus ingresos brutos anuales por servicios personales superan los G. 80.000.000 (ochenta millones de guaraníes). Al exceder ese límite, surge la obligación de inscribirse como contribuyente.

Ejemplo Práctico:

• Caso A: Juan gana G. 6.000.000 mensuales. Su ingreso anual es de G. 72.000.000. No deberá inscribirse como contribuyente del IRP.
• Caso B: María gana G. 8.000.000 mensuales. Su ingreso anual es de G. 96.000.000. Sí debe inscribirse como contribuyente del IRP, porque superó el límite de G. 80.000.000.

 

2. ¿Qué ingresos se cuentan? (Renta Bruta)

Para saber si superó el límite, deberá sumar todos sus ingresos del año. Esto incluye:

• Sueldos, salarios y bonificaciones.
• Jornales y horas extras.
• Viáticos que no requieren rendición de cuentas.
• Honorarios profesionales.

¿Qué NO se incluye para el cálculo? No forman parte de la base para el impuesto los aportes jubilatorios o al sistema de seguridad social (como IPS) ni los pagos de servicios médicos hechos por el empleador a favor del empleado. El aguinaldo legal también está exonerado.

3. Gastos que pueden restarse (Deducciones)

Lo mejor del IRP-RSP es que no paga impuesto sobre todo lo que gana, sino sobre la Renta Neta (ganancia real después de gastos). Puede restar gastos que estén debidamente documentados y sean reales.

Principales gastos deducibles

• Categoría:  Ejemplos de permitidos Gastos Personales y familiares, Alimentación, vestimenta, salud y educación. Vivienda Alquiler, construcción o remodelación. Movilidad Compra de un vehículo cada 3 años. Inmuebles Compra de un inmueble para vivienda cada 5 años. Responsabilidad Social Donaciones al Estado, iglesias o entidades de beneficencia (con límites).

4. Familiares a cargo

Se puede deducir los gastos de los familiares a cargo, siempre que ellos no sean contribuyentes de otros impuestos a la renta. Se consideran familiares a cargo:

• El cónyuge (o unión de hecho).
• Hijos y hermanos menores de edad.
• Hijos mayores que estén estudiando en la universidad.
• Padres, abuelos y suegros, siempre que ganen menos de G. 30.000.000 al año.

5. ¿Cuánto se debe pagar? (Las Tasas)

El IRP-RSP es un impuesto progresivo: quién gana más (de renta neta), paga un porcentaje mayor. Se aplica sobre el resultado de: Ingresos – Gastos = Renta Neta.

Si tu Renta Neta es…	La tasa es de…
Hasta G. 50.000.000	8%
De G. 50.000.001 a G. 150.000.000	9%
Más de G. 150.000.001	10%

Ejemplo: Si después de restar todos sus gastos a María le quedan G. 40.000.000 de renta neta, ella pagará el 8% de ese monto.

Gastos de salud y educación en el exterior

A diferencia de otros gastos (como alimentación o vestimenta, que solo pueden deducirse si se realizan dentro del Paraguay), la ley permite que los gastos de salud y educación sean deducibles incluso si se realizan en el exterior.

Estos gastos pueden ser para beneficio propio del contribuyente o para sus familiares a cargo.

1. ¿Qué se puede incluir en Salud?

Cualquier gasto destinado exclusivamente a la recuperación o mantenimiento de la salud realizado fuera del territorio nacional. Esto incluye:

• Consultas médicas y cirugías.
• Tratamientos hospitalarios.
• Medicamentos adquiridos durante el tratamiento en el extranjero.

2. ¿Qué se puede incluir en Educación?

Todos los egresos destinados exclusivamente a la formación y enseñanza en el extranjero. Por ejemplo:

• Pago de matrículas y cuotas de universidades o institutos.
• Cursos de especialización o posgrados.
• Libros y materiales de estudio requeridos.

Comparativa: ¿Dónde puedo gastar para deducir?

Es fundamental recordar que la ley es estricta sobre qué se permite gastar fuera del país y qué no. La siguiente tabla resume las diferencias principales:

Tipo de Gastos	¿Deducible en Paraguay?	¿Deducible en el Exterior?
Salud	Sí	Sí
Educación	Sí	Sí
Alimentación	Sí	No
Vestimenta	Sí	No
Vivienda (Alquiler/Mantenimiento)	Sí	No

Requisitos Fundamentales

Para que estos gastos en el exterior sean válidos para tu IRP, deben cumplir con tres reglas básicas:

• Documentación: Deben estar debidamente documentados con los comprobantes legales del país donde se realizó el gasto.
• Relación Directa: Deben estar destinados exclusivamente a salud o educación.
• Familiares Declarados: Si el gasto es para un familiar, este debe estar previamente individualizado como «familiar a cargo» ante la Administración Tributaria.

Este contenido es meramente informativo y no constituye asesoramiento profesional. Para un análisis específico de su caso, no dude en ponerse en contacto con nosotros.